Catégorie 10.1 vs Catégorie 54 : Comprendre l’amortissement des voitures
Lorsque vous achetez une voiture pour votre entreprise, sa catégorie fiscale détermine le montant déductible en amortissement (DPA). Au Canada, deux catégories s’appliquent souvent aux voitures de tourisme : la 10.1 et la 54. Leur fonctionnement diffère beaucoup.
Voici ce que vous devez retenir, sans entrer dans le langage technique.
1. Montant amortissable et taux d’amortissement
Chaque catégorie impose un plafond au coût du véhicule pour calculer la déduction.
• Catégorie 10.1 : véhicules à essence ou hybrides traditionnels1. Plafond : 39 000 $ avant taxes. Même si le véhicule coûte plus cher, l’amortissement se limite à ce montant.
• Catégorie 54 : véhicules zéro émission2. Plafond : 61 000 $ avant taxes, ce qui offre un montant amortissable plus élevé.
Le taux d’amortissement est de 30 % pour les deux catégories. Toutefois, la catégorie 54 donne accès à un amortissement accéléré, permettant de déduire jusqu’à 100 % du coût admissible dès la première année grâce à un incitatif fiscal. En comparaison, la catégorie 10.1 n’offre aucun taux accéléré et doit suivre le taux standard de 30 % par année.
2. Classement des voitures dans les catégories
Avec la catégorie 10.1, chaque voiture qui dépasse le plafond doit être mise dans une « catégorie distincte ». En clair : chaque auto est amortie séparément.
Avec la catégorie 54, c’est plus souple : tous les véhicules zéro émission vont dans la même catégorie. Vous pouvez choisir, seulement l’année de l’achat, de ne pas utiliser la catégorie 54 et de traiter le véhicule comme une catégorie 10.1. Ce choix est définitif.
3. Vente du véhicule : règles différentes
En catégorie 10.1, il n’y a ni récupération ni perte finale : le solde est simplement ramené à zéro, et vous pouvez déduire la moitié de la DPA finale.
En catégorie 54, les calculs sont plus complexes. Il faut déterminer s’il existe une récupération d’amortissement (imposable) ou une perte finale (déductible). De plus, si vous avez déduit 100 % du coût la première année, il est possible que vous deviez ajouter une récupération à votre revenu lors de la vente.
Faites le bon choix pour optimiser l’amortissement de votre voiture
Choisir entre les catégories 10.1 et 54 influence directement vos déductions fiscales et le coût réel de votre véhicule d’entreprise. Les véhicules zéro émission sont souvent avantageux grâce au plafond plus élevé et à l’amortissement accéléré. Prenez le temps d’évaluer la stratégie la plus rentable pour votre situation.
Besoin d’aide pour optimiser votre DPA ou choisir la bonne catégorie? Contactez notre équipe de fiscalistes dès aujourd’hui.
1 Comprends les voitures de tourisme au sens fiscal (pas les taxis, pas les véhicules lourds).
2 Comprend les véhicules électriques, à hydrogène et hybrides rechargeables 7 kWh et plus